Momssatser i Sverige (2026)
Enligt Mervärdesskattelagen (ML) finns det tre momssatser. Här lär du dig räkna ut moms korrekt på varje faktura och försäljning.
25% Generell moms
Gäller de flesta varor och tjänster.
Viktigt: Gäller även alkohol (starköl, vin, sprit) serverad på restaurang, trots att maten har lägre moms.
12% Restaurang och hotell
Gäller restaurang- och cateringtjänster (utom alkohol) och hotellövernattningar. Livsmedel som säljs utan restaurangtjänst har i stället 6% moms under den tillfälliga perioden.
6% Låg moms
Livsmedel har 6% moms från 1 april 2026 till och med 31 december 2027, inklusive hämtmat utan restaurangtjänst. Även böcker (inklusive e-böcker), tidningar, personbefordran (tåg, buss, taxi, flyg) samt kultur och idrott omfattas av 6%.
Momssatser senast kontrollerade: . Källa: Skatteverket — Momssatser och undantag från moms.
Skatteverket — Livsmedelsmomsen sänks till 6 procent: Skatteverket — Livsmedelsmomsen sänks till 6 procent.
Lägga på och dra av moms: formeltabell
N är priset exklusive moms och G är priset inklusive moms. Lägg på moms genom att beräkna skatten på nettopriset och addera den. För att räkna baklänges delar du totalpriset med rätt faktor; dra inte av momssatsens procent direkt från totalpriset.
| Momssats | Pris inklusive moms (G) | Pris exklusive moms (N) | Moms i totalpriset |
|---|---|---|---|
| 25% | N × 1,25 | G ÷ 1,25 | G − (G ÷ 1,25) |
| 12% | N × 1,12 | G ÷ 1,12 | G − (G ÷ 1,12) |
| 6% | N × 1,06 | G ÷ 1,06 | G − (G ÷ 1,06) |
Behåll precisionen i mellanleden och avrunda slutbeloppen till ören. Vid 25% moms är momsbeloppet 20% av priset inklusive moms. Detta är vanlig momsberäkning. Vinstmarginalbeskattning (VMB) är särskilda regler där momsen beräknas på vinstmarginalen, inte på hela försäljningspriset.
Källor: Skatteverket — Moms, belopp och procent 2026; Skatteverket — Vinstmarginalbeskattning (VMB).
Omvänd betalningsskyldighet
Vid omvänd betalningsskyldighet redovisar köparen momsen i stället för säljaren. Säljaren tar inte ut moms på fakturan utan anger ”omvänd betalningsskyldighet” och köparens momsregistreringsnummer. Det är inte samma sak som en momssats på 0%.
Reglerna gäller bland annat vissa byggtjänster och vissa inköp från utländska företag, när villkoren är uppfyllda. Köparen beräknar utgående moms och kan, om avdragsrätt finns, redovisa motsvarande ingående moms. Kalkylatorn visar vanlig moms på ett pris; den avgör inte vem som ska redovisa den.
Räkneexempel: 100,00 kr exklusive moms
En vara kostar 100,00 kr exklusive moms och omfattas av den vanliga momssatsen 25%. På en vanlig faktura blir beräkningen:
- Moms: 100,00 kr × 0,25 = 25,00 kr.
- Pris inklusive moms: 100,00 kr + 25,00 kr = 125,00 kr.
- Kontroll baklänges: 125,00 kr ÷ 1,25 = 100,00 kr; skillnaden 25,00 kr är moms.
Skriv 100 i kalkylatorn, välj att lägga på moms och 25%. Om du har totalpriset 125 väljer du att dra av moms med samma momssats.
Momsregistrering och gränsen 120 000 kr
Ett företag med säte i Sverige kan i de flesta fall vara undantaget från momsplikt om årsomsättningen i Sverige är högst 120 000 kr under innevarande kalenderår och inte har överstigit samma gräns under något av de två närmast föregående kalenderåren. Årsomsättning är försäljning, inte vinst.
När gränsen överskrids upphör undantaget och moms ska tas ut från försäljningen som gör att gränsen passeras. Företaget ska då registreras för moms. Frivillig registrering är möjlig, och vissa inköp med omvänd betalningsskyldighet kan kräva registrering även under gränsen. Undantaget från momsplikt är inte en momssats på 0%.
Källor: Skatteverket — Undantag vid låg årsomsättning; Skatteverket — Registrera ditt företag för moms.
Registreringsuppgifter kontrollerade: .
