ÁFA kulcsok Magyarországon (2026)
Az Általános Forgalmi Adó (ÁFA) mértékét az Áfa törvény szabályozza. Magyarországon van a világ legmagasabb alapértelmezett adókulcsa (27%), ezért a pontos számítás kritikus fontosságú.
27% Alapmérték
Ez a "default" kulcs. Mindenre vonatkozik, ami nincs külön felsorolva: elektronika, szolgáltatások, üzemanyag, alkohol, ruházat.
18% Kedvezményes
Egyes tejtermékek és pékáruk.
5% Kiemelt
Könyvek, egyes vény nélkül kapható gyógyszerek, valamint a 0%-os napilap-kategóriába nem tartozó újságok és folyóiratok, továbbá internet-hozzáférési szolgáltatások. Az étkezőhelyi vendéglátásban az étel és a helyben készített, alkoholmentes ital 5%-os, ha a kedvezményes kulcs törvényi feltételei teljesülnek.
Fontos: Az új építésű lakások értékesítése (bizonyos feltételekkel) szintén 5%-os kulcs alá esik.
0% Nullakulcs
2024. január 1-jétől a hetente legalább négyszer megjelenő napilapok. 2026. szeptember 1-jétől a kizárólag orvosi rendelvényre kiadható gyógyszerek és a humán gyógyászati célú magisztrális készítmények is 0%-osak. A vény nélkül kapható gyógyszer attól még nem lesz 0%-os, hogy receptre írják fel. A nullakulcs nem azonos az adómentességgel.
Az adókulcsok utolsó ellenőrzése: . Forrás: NAV — Áfakulcsok; NAV — Napilapok 0%-os áfája; NAV — Gyógyszerek 0%-os áfája.
Áfa hozzáadása és visszaszámolása: képlettáblázat
N a nettó, G a bruttó árat jelöli. Az áfát a nettó ár és az adókulcs szorzataként számítjuk ki, majd hozzáadjuk a nettóhoz. A bruttóból a nettót a megfelelő osztóval kapjuk meg; az adókulcs százalékát nem szabad közvetlenül levonni a bruttóból.
| Áfakulcs | Bruttó ár (G) | Nettó ár (N) | Áfa a bruttó összegben |
|---|---|---|---|
| 27% | N × 1,27 | G ÷ 1,27 | G − (G ÷ 1,27) |
| 18% | N × 1,18 | G ÷ 1,18 | G − (G ÷ 1,18) |
| 5% | N × 1,05 | G ÷ 1,05 | G − (G ÷ 1,05) |
| 0% | N × 1 | G ÷ 1 | 0 |
A köztes lépésekben őrizze meg a pontosságot, és a megjelenített összegeket csak a végén kerekítse. A 0%-os sor a törvényi nullakulcs számítása; az alanyi adómentesség és a fordított adózás külön szabály.
Fordított adózás: a vevő állapítja meg az áfát
Fordított adózásnál az eladó nem számít fel áfát a számlán; az adót a vevő állapítja meg és vallja be. A számlán a „fordított adózás” megjelölést kell szerepeltetni. Ez nem 0%-os adókulcs és nem adómentesség.
Belföldön például egyes, ingatlanhoz kapcsolódó építési-szerelési munkák tartozhatnak ide, ha a hatósági engedélyhez vagy bejelentéshez kötöttség és az Áfa tv. 142. §-ának további feltételei teljesülnek. Nem minden építőipari számla fordított adózású. Ez a kalkulátor az egyenes adózás szerinti nettó, áfa és bruttó összeget számítja, nem minősíti az ügyletet.
Források: NAV — A belföldi fordított adózás feltételei (2026/4).
Kidolgozott példa: 1 000,00 Ft nettó ár
Egy termék nettó ára 1 000,00 Ft, és az általános 27%-os áfakulcs vonatkozik rá. Egyenes adózású értékesítésnél az összegek:
- Áfa: 1 000,00 Ft × 0,27 = 270,00 Ft.
- Bruttó ár: 1 000,00 Ft + 270,00 Ft = 1 270,00 Ft.
- Visszaellenőrzés: 1 270,00 Ft ÷ 1,27 = 1 000,00 Ft; a 270,00 Ft különbözet az áfa.
Írjon be 1000-et, válassza az áfa hozzáadását és a 27%-os kulcsot. Ha az ismert bruttó összeg 1270, ugyanennél a kulcsnál válassza az áfa levonását.
Áfaregisztráció és alanyi adómentesség: 20 millió Ft
2026-ban az alanyi adómentesség választható értékhatára 20 millió Ft. A választás feltétele, hogy a figyelembe veendő belföldi értékesítések ellenértéke 2025-ben ténylegesen és 2026-ban várhatóan, illetve ténylegesen se haladja meg ezt az összeget. Ez bevételi határ, nem nyereséghatár.
Az alanyi adómentesség választása bejelentéshez és feltételekhez kötött; a 20 millió Ft nem általános, adószám nélküli működést megengedő regisztrációs küszöb. Az adómentesség nem 0%-os áfakulcs, és bizonyos ügyletekhez külön adókötelezettség kapcsolódhat. Az alkalmazható feltételeket a NAV útmutatója alapján ellenőrizze.
Források: NAV — Az alanyi adómentesség értékhatára 2026-ban.
A regisztrációs tájékoztató ellenőrizve: .
