ALV-kannat
25,5% Yleinen verokanta
Uusi standardi (1.9.2024 alkaen). Koskee useimpia tavaroita, palveluita ja digitaalisia tuotteita.
13,5% Alennettu verokanta
1.1.2026 alkaen: elintarvikkeet, rehut ja ravintola- ja ateriapalvelut (ei alkoholi). Myös kirjat, lääkkeet, henkilökuljetukset, liikuntapalvelut ja pääsy kulttuuri- ja viihdetapahtumiin kuuluvat 13,5 %:n verokantaan.
10% Sanoma- ja aikakauslehdet
Vuodesta 2026 alkaen 10 %:n verokanta koskee vain sanoma- ja aikakauslehtiä (painetut ja sähköiset julkaisut).
Verokannat tarkistettu viimeksi: . Lähde: Verohallinto — Arvonlisäveroprosentit.
ALV:n lisääminen ja poistaminen: kaavataulukko
N tarkoittaa verotonta hintaa ja G verollista hintaa. Laske ensin ALV verottomasta hinnasta valitulla verokannalla ja lisää se hintaan. Jos tiedät vain verollisen hinnan, jaa se taulukon kertoimella: älä vähennä veroprosenttia suoraan verollisesta hinnasta.
| Verokanta | Verollinen hinta (G) | Veroton hinta (N) | ALV verollisesta hinnasta |
|---|---|---|---|
| 25,5% | N × 1,255 | G ÷ 1,255 | G − (G ÷ 1,255) |
| 13,5% | N × 1,135 | G ÷ 1,135 | G − (G ÷ 1,135) |
| 10% | N × 1,1 | G ÷ 1,1 | G − (G ÷ 1,1) |
Pidä välivaiheissa riittävä tarkkuus ja pyöristä esitettävät rahamäärät sentteihin vasta lopuksi. Taulukko kuvaa tavallista verollista myyntiä, ei käännettyä verovelvollisuutta tai verovapautta.
Käännetty arvonlisäverovelvollisuus
Käännetyssä arvonlisäverovelvollisuudessa ostaja ilmoittaa ja suorittaa veron myyjän sijasta. Myyjä ei lisää laskulle ALV:tä, vaan merkitsee siihen käännetyn verovelvollisuuden ja ostajan ALV-tunnisteen. Menettely ei tarkoita 0 %:n verokantaa.
Suomessa sitä sovelletaan esimerkiksi tiettyihin rakentamispalveluihin ja niitä varten vuokrattuun työvoimaan, kun ostaja myy rakentamispalveluja muutoin kuin satunnaisesti. Myös kansainvälisissä palveluostoissa voi olla ostajan verovelvollisuus. Tämä hintalaskuri laskee tavallisen ALV:n; laskutusmenettely määräytyy liiketoimen ehtojen mukaan.
Lähteet: Verohallinto — Rakennusalan käännetty verovelvollisuus.
Laskuesimerkki: 100,00 € ilman ALV:tä
Palvelun veroton hinta on 100,00 € ja siihen sovelletaan yleistä 25,5 %:n verokantaa. Laskun verollinen kokonaishinta muodostuu näin:
- ALV: 100,00 € × 0,255 = 25,50 €.
- Verollinen hinta: 100,00 € + 25,50 € = 125,50 €.
- Tarkistus takaisinpäin: 125,50 € ÷ 1,255 = 100,00 €; erotus 25,50 € on ALV.
Syötä laskuriin 100,00, valitse ALV:n lisääminen ja 25,5 %. Jos lähtötieto on 125,50 €, valitse ALV:n poistaminen samalla verokannalla.
ALV-rekisteröinti ja 20 000 €:n raja
Suomeen sijoittautuneen yrityksen vähäinen toiminta voi olla arvonlisäverotonta, jos liikevaihto on enintään 20 000 € sekä kuluvana että edellisenä kalenterivuonna eikä yritys ole hakeutunut vapaaehtoisesti ALV-rekisteriin. Raja koskee liikevaihtoa, ei voittoa.
Jos kuluvan vuoden raja ylittyy, rekisteröinti ja verovelvollisuus alkavat ylityspäivästä. Rekisteriin voi tietyin edellytyksin hakeutua vapaaehtoisesti myös rajan alapuolella. Esimerkiksi EU-tavaraostot voivat aiheuttaa erillisen rekisteröintivelvollisuuden. Vähäisen toiminnan verovapaus ei ole 0 %:n verokanta.
Lähteet: Verohallinto — Arvonlisäveroton vähäinen toiminta; Verohallinto — ALV-rekisteröinti.
Rekisteröintiohje tarkistettu: .
