BTW-tarieven in Nederland (2026)
De Belastingdienst hanteert drie tarieven. Voor ZZP'ers en ondernemers is het cruciaal om het juiste tarief op de factuur te zetten voor de kwartaalaangifte.
21% Hoog Tarief
Het standaardtarief. Geldt voor elektronica, kleding, adviesdiensten, auto's en alcohol. Sinds 1 januari 2026 geldt ook voor hotelovernachtingen en andere logies 21%; kampeergelegenheid blijft onder 9% vallen.
9% Laag Tarief
Voedingsmiddelen, water, geneesmiddelen, boeken.
Diensten: Kappers, fietsenmakers en het bieden van kampeergelegenheid.
0% Nultarief (Zonnepanelen)
Sinds 2023 geldt het 0%-tarief voor de levering en installatie van zonnepanelen op woningen. Dit geldt ook voor export naar het buitenland.
Tarieven laatst gecontroleerd: . Bron: Belastingdienst — Btw-tarieven.
Belastingdienst — Btw op logies vanaf 2026: Belastingdienst — Btw op logies vanaf 2026.
Btw toevoegen en terugrekenen: formuletabel
N is de prijs exclusief btw en G de prijs inclusief btw. Bereken de btw over de nettoprijs en tel die erbij op. Om terug te rekenen deel je het totaal door de juiste factor; trek het tariefpercentage niet rechtstreeks van de brutoprijs af.
| Btw-tarief | Prijs inclusief btw (G) | Prijs exclusief btw (N) | Btw in het totaal |
|---|---|---|---|
| 21% | N × 1,21 | G ÷ 1,21 | G − (G ÷ 1,21) |
| 9% | N × 1,09 | G ÷ 1,09 | G − (G ÷ 1,09) |
| 0% | N × 1 | G ÷ 1 | 0 |
Behoud voldoende nauwkeurigheid in de tussenstappen en rond de uiteindelijke bedragen af op centen. De 0%-rij gaat over het wettelijke nultarief; vrijstelling en btw verleggen zijn andere regelingen.
Btw verleggen: de afnemer geeft de btw aan
Bij de verleggingsregeling brengt de leverancier geen btw in rekening. Op de factuur staan ”btw verlegd” en het btw-identificatienummer van de afnemer. De afnemer berekent en geeft de btw zelf aan; bij recht op aftrek kan die de btw ook als voorbelasting aftrekken. Dit is geen 0%-tarief.
Verlegging kan gelden bij bepaalde transacties met buitenlandse ondernemers en bij aangewezen binnenlandse leveringen of diensten. Controleer daarom de soort transactie en de voorwaarden. De calculator rekent btw bij een gekozen tarief, maar bepaalt niet of een factuur onder de verleggingsregeling valt.
Rekenvoorbeeld: € 100,00 exclusief btw
Een adviesdienst kost € 100,00 exclusief btw en valt onder het algemene tarief van 21%. Bij een gewone belaste verkoop bereken je:
- Btw: € 100,00 × 0,21 = € 21,00.
- Prijs inclusief btw: € 100,00 + € 21,00 = € 121,00.
- Controle terugrekenen: € 121,00 ÷ 1,21 = € 100,00; het verschil van € 21,00 is de btw.
Vul 100 in, kies btw toevoegen en 21%. Is het bedrag inclusief btw 121 bekend, kies dan btw terugrekenen met hetzelfde tarief.
Btw-registratie: € 2.200 en de KOR van € 20.000
De registratiedrempel van maximaal € 2.200 jaaromzet geldt alleen als je niet verplicht bent je onderneming bij KVK in te schrijven en je nog niet als btw-ondernemer bij de Belastingdienst hebt aangemeld. Overschrijd je deze grens, dan gelden vanaf de levering of dienst die de grens overschrijdt de normale btw-regels en moet je je aanmelden.
Daarnaast bestaat de vrijwillige kleineondernemersregeling (KOR) voor in Nederland gevestigde ondernemers met maximaal € 20.000 omzet per kalenderjaar. Dit is geen algemene registratiedrempel. Bij toepassing van de regeling bereken je geen btw en kun je in beginsel geen voorbelasting aftrekken. Controleer de voorwaarden voor je de KOR toepast.
Bronnen: Belastingdienst — Registratiedrempel voor kleine ondernemers; Belastingdienst — Kleineondernemersregeling (KOR).
Registratiegegevens gecontroleerd: .
